Налоговые периоды в декларациях

Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль: коды 21, 31, 33, 34 в декларации

Налоговый период по налогу на прибыль – год. Отчетный период по налогу на прибыль для всех разный и зависит от доходов компании способа расчета налога. Код периода в декларации по прибыли зависит от вида налогоплательщика.

Налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет 12 месяцев – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). По истечении года налогоплательщики должны перечислить в бюджет налог на прибыль.

То есть делают это после того, как будет определена налоговая база и рассчитан налог.

Рассчитать сумму, подать декларацию и перечислить деньги за налоговый период необходимо не позднее 28 марта года, который следует за отчетным (п. 4 ст. 289 НК). Это значит, что годовую отчетность за 2017 год нужно сдать не позднее 28 марта 2018. То есть 28 числа еще можно будет сдавать и проводить платежи, но это будет крайний срок.

Однако здесь есть некоторые нюансы. Например, первым налоговым периодом вновь созданных организаций признается  время со дня их создания до конца текущего года. Допустим, регистрация была 10 ноября 2017, тогда налоговым периодом для такой компании будет являться время с 10 ноября до 31 декабря 2017 года. И сдать годовую отчетность нужно будет не позднее 28 марта 2018 года.

Предположим, что регистрация была уже после 1 декабря. Тогда налоговый период по налогу на прибыль устанавливается с даты создания до конца следующего календарного года.

То есть, если организацию зарегистрировали, допустим, 4 декабря 2017 года, то налоговым периодом будет являться промежуток с 4 декабря 2017 года до 31 декабря 2018. И сдать годовую отчетность нужно будет не позднее 28 марта 2019.

Отчетные периоды по налогу на прибыль

Помимо налогового периода у компаний существую еще и отчетные (ст. 285 НК). Отчетный период по налогу на прибыль для тех, кто авансовые платежи переводит поквартально, устанавливается кодексом как первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, которые считают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признается месяц, два месяца, три месяца и так до окончания года.

Получается, что существуют два варианта.

Вариант 1

квартал(3 месяца)	9 месяцев
полугодие (6 месяцев)	итог за год (12 месяцев

Вариант 2

1 месяц	7 месяцев
2 месяца	8 месяцев
3 месяца	9 месяцев
4 месяца	10 месяцев
5 месяцев	11 месяцев
6 месяцев	итог за год (12 месяцев)

От чего же зависят эти варианты? Если компания рассчитывает авансовые платежи исходя из ранее полученных сумм, то она будет отчитываться перед бюджетом 4 раза в год. У нее будет 3 отчетных периода и один налоговый (вариант 1).

Не перепутайте, в поквартальном расчете может быть помесячная уплата. Ведь платить раз в квартал можно, если в течение предыдущих четырех кварталов заработала доходов от реализации согласно статье 249 кодекса меньше 15 млн рублей.

Это касается также бюджетных, автономных и некоммерческих организаций, иностранных организаций, которые действуют через постоянное представительство в России и прочих (п. 3 ст. 286 НК).

Если компания рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то у нее будет 12 отчетных периодов. Поэтому подавать отчетность она будет 12 раз в год (вариант 2).

Коды периода в декларации по налогу на прибыль (31, 33, 34 и т.д.): таблица

При заполнении декларации по налогу на прибыль отчетный или налоговый период указывают в виде цифр, так называемые коды (Приложение № 1 к Порядку, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572). Его проставляют на титульном листе декларации, он же лист 01.

Например, код налогового периода в декларации по налогу на прибыль 2018 это цифра 34, а полугодие обозначается как авансовый налоговый период 31. Существуют две группы кодов – для обычных организаций (таблица 1) и для участников консолидируемой группы (таблица 2).

Таблица 1. Коды периодов в декларации по налогу на прибыль для обычных компаний в 2018 году

Период	Код	Период, мес.	Код
для тех, кто сдает отчетность поквартально	для тех, кто сдает отчетность помесячно
1 квартал	21	1	35
полугодие	31	2	36
9 месяцев	33	3	37
год	34	4	38
5	39
6	40
7	41
8	42
9	43
10	44
11	45
12 (год)	46

Таблица 2. Коды периодов в декларации по налогу на прибыль для КГН в 2018 году

Период	Код	Период, мес.	Код
для тех, кто сдает отчетность поквартально	для тех, кто сдает отчетность помесячно
1 квартал	13	1	57
полугодие	14	2	58
9 месяцев	15	3	59
год	16	4	60
5	61
6	62
7	63
8	64
9	65
10	66
11	67
12 (год)	68

Если организация ликвидируется либо реорганизуется, в декларации за последний налоговый период ставят код 50.

Дорогой коллега, сегодня “Главбух” со скидкой 30%! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93148-nalogovyy-i-otchetnyy-periody

Как в отчетности указывать код налогового периода

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

• за первый квартал указывайте «21»;
• налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
• налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
• налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

• шифр 21 — первые три месяца;
• налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
• шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
• налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь).

Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.

То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.

ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

• ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2018».К примеру, оплата НДС за 2 квартал — «КВ.02.2018»;
• ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2018»;
• оплата полугодовая: «ПЛ.01.2018» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2018» — за второе;
• оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2018».

Основные коды налоговых периодов

Источник: https://ppt.ru/art/nalog/nalogoviy-period

Коды периодов налоговой отчетности

«Налоговый период код» — такой запрос может быть задан в Сети бухгалтером при составлении им декларации по какому-либо налогу. Попробуем помочь учетным специалистам разобраться, по какому принципу налоговым периодам присваиваются коды и как их правильно указать в отчетных документах.

Для чего налоговым периодам присваиваются коды

Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены

Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях

Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать

Какой налоговый период подразумевается под кодом 50

Для чего налоговым периодам присваиваются коды

Код налогового периода в декларации проставляется в зависимости от того, по какому налогу составлен отчет и за какой временной промежуток. Отметим, что в налоговых декларациях указывается двузначный код, а в платежных поручениях —10-значный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под налоговым периодом понимается временной отрезок, обычно от месяца до года, по окончании которого следует отчитаться в налоговые органы и внести в бюджет соответствующий налоговый платеж.

Поясним принципы присвоения кодов по различным налогам и периодам.

Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены

В декларации по НДС оговариваемый код может принимать четыре числовых значения:

• 21 — означает, что декларация составлена за 1-й квартал;
• 22 — за 2-й квартал;
• 23 — за 3-й квартал;
• 24 — за 4-й квартал.

Нетрудно заметить, что вторая цифра кода — это и есть обозначение номера квартала, за который составлен отчет по этому налогу. Первая же цифра обозначает, что отчитывается налогоплательщик именно за квартал, а не за какой-то иной период.

Помимо НДС эти коды указываются и в отчетах по всем другим налогам, по которым квартал является налоговым периодом, т. е. именно по итогам квартала налогоплательщики должны отчитаться и перевести налог в госказну (ЕНВД, например).

Принцип обозначения определен в приложении № 3 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях

Для налога на прибыль в присвоении кодов есть своя специфика. Значения будут следующими:

• 21 — за 1-й квартал;
• 31 — за полгода;
• 33 — за 9-месячный период;
• 34 — годовая декларация.

Следует отметить, что приведенную кодировку не должны использовать налогоплательщики, вносящие месячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В такой ситуации первой цифрой будет выступать 0, а второй — порядковый номер месяца, за который представляется декларация. Например, код 05 обозначает, что налогоплательщик отчитывается за май.

https://www.youtube.com/watch?v=YnstssJGUsE

Такая кодировка определена другим нормативным документом — приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать

Помимо отчетности коды надлежит вписывать и в платежные документы на перевод государству налогов. В платежках для этой цели отведено 107-е поле.

Система обозначения здесь совсем иная, чем в отчетах. Количество символов в таком коде намного превышает число их в кодах отчетности и составляет 10 знаков. В их число входят не только цифры, но и буквы и даже знаки пунктуации (две точки). Опишем, как расшифровываются коды в поле 107 (слева — направо):

• сначала идут две буквы — сокращенное название налогового периода, за который производится оплата (МС — это месяц, КВ — квартал и проч.);
• после них ставится точка;
• затем порядковый номер периода определяется через двузначное число (для месяцев этот блок может принимать значение от 01 до 12, для кварталов — от 01 до 04, для полугодовых периодов — 01 и 02);
• после него ставится точка;
• последние четыре знака — это год, за который производится уплата.

На практике это будет выглядеть следующим образом: МС.06.2017 — оплата произведена за июнь 2017 года.

Какой налоговый период подразумевается под кодом 50

В налоговой отчетности встречается и довольно редкий код 50. Это обозначение применяется исключительно в обстоятельствах, когда отчет составляется организация, подвергающаяся реорганизации или ликвидируемая вовсе.

Код 50 означает, что отчет составляется за тот период, который для компании стал последним в ее деятельности.

***

Код, соответствующий налоговому периоду, следует ставить в отчетах и платежках на перевод бюджетных платежей. Декларации содержат код, состоящий из 2 цифр, платежные поручения — из 10 знаков, в число которых входят и буквенные и цифровые обозначения. По таким кодам можно определить, какой период служит основой для отчета или для внесения в бюджет налога.

buhnk.ru

Кому приходилось заполнять стандартные формы отчетов, тот уже сталкивался с четырехзначными шифрами, которые стоят отдельно от названия строк в таблицах.  Это — коды бухгалтерской отчетности.

Нужны они, в первую очередь, налоговикам, чтобы автоматически обрабатывать огромные массивы данных, которые поступают к ним с документами.

Специальные программы позволяют считывать их и анализировать информацию в считанные секунды. 

Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.

В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.

Коды строк отчетности

Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.

При общей системе бухгалтерской отчетности компании заполняют 6 форм, и соответственно, применяют 6 видов кодификации:

— бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;— отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;— отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;— отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;—  приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;

— отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.

Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.

Пример: раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме№2: 21ХХ.

В третьей цифре кода зашифрованы подразделы.
Пример: подраздел «запасы» раздела «оборотные средства» бухбаланса — 121Х.

Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе:
Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.

Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.

Компании, использующие упрощенную бухотчетность в своей деятельности, применяют ту же кодировку.

Коды периодов бухгалтерской отчетности в 2018 году

Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:

• за первый квартал – «21»;
• за первое полугодие – «31»;
• за девять месяцев – «33»

При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:

• «94» – для промежуточных отчетов;
• «90» – для заключительного отчета.

Коды периодов налоговой отчетности в 2018 году

Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.
Налог на прибыль считается нарастающим итогом, и коды будут следующие:

• 1 квартал – «21»;
• 1 полугодие – «31»;
• 9 месяцев – «33»;
• год – «34».НДС считается поквартально, и шифры другие:
• 1 квартал – «21»;
• 2 квартал – «22»;
• 3 квартал – «23»;
• 4 квартал – «24».

При сдаче деклараций в процессе реорганизации или ликвидации предприятия используется код 50. Первая цифра 5 в шифре всегда означает для налоговиков, что это последняя отчетность компании.

Коды периодов при УСН

Отчетный период – год, значит в обычной декларации всегда указывается код «34».

В особых случаях применяются коды:

• «50» – ликвидация или реорганизация;
• «95» – последний период перед переходом на другой режим;
• «96» – последний период при прекращении предпринимательской деятельности.

Коды периодов при ЕНВД

Отчеты сдаются раз в квартал, значит коды будут такие:

• 1 квартал – «21»;
• 2 квартал – «22»;
• 3 квартал – «23»;
• 4 квартал – «24».

Другие коды

Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:

• места представления декларации;
• форм реорганизации (ликвидации);
• способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);

Перечень кодов, которые нужно проставлять в декларациях, можно посмотреть в соответствующих Приказах Министерства финансов:

• №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 – по НДС;

Источник: https://otkroybiznes.guru/buhgalteriya/kody-periodov-nalogovoj-otchetnosti.html

О налоговом периоде и кодах для периодов

Код отчётного периода по декларациям указывается, когда заполняется титульный лист в документе. Код нужен для обозначения времени, за которое и сдаётся сам налог на прибыль. В этой статье подробно рассмотрим особенности заполнения налоговых деклараций и коды по налоговым периодам.

Сам код может составляться из разных сочетаний с цифрами. Например, 24, 34, 31, 01 и так далее.

Такая система обозначений позволяет зашифровать информацию о налоговом периоде, который устанавливается для каждого вида сборов, самим правительством и законодательством.

Обычно за налоговый период принимают календарный год. Но можно использовать и другие промежутки времени, после окончания которых необходимо произвести расчёты, перевести денежные средства.

Декларация по НДС: какие обозначения нужно ставить?

Если организация имеет обязанность по уплате данного налога, то она указывает следующие цифры в своих документах:

При заполнении рекомендуется опираться на порядок, установленный Приказом ФНС No ММВ-7-38@. Приказ был выпущен в 2014 году. Есть отдельные разновидности данных, которые необходимо вписать в поле, связанное с обозначением налогового периода. Код всегда имеет первую цифру, которая будет двойкой. Вторую меняют в зависимости от того, за какой квартал осуществляется уплата.

Аналогичная система может применяться при составлении отчётов за любой налог, предполагающий поквартальную оплату. Например, это касается ЕНВД, либо водного налога.

Составление прибыльных отчётов

Если используется такая цифра, как 21 – значит, платится налог на прибыль, по результатам первого квартала деятельности. Если декларация полугодовая, то допускается проставление цифры 31. Что касается цифрового кода 31, то он говорит о том, что представляются документы за девять месяцев, с 1 января по 30 сентября. 34 – подходящая цифра для декларации по доходам за год.

Но не все предприниматели, которые оформляют декларации, используют обозначения, упомянутые выше. Если по данному налогу вводятся авансовые платежи, применяется иная кодировка – 01, 02, 03 и так далее.

Правила заполнения поля 107

Коды по периодам отчётности проставляются не только в самих декларациях. Они необходимы для платёжных поручений, которые оформляются при перечислениях в бюджет. Именно для цифр по периодам и предназначено 107-ое поле.

В данных документах код состоит уже из десяти знаков, в отличие от обычных, двухзначных вариантов в декларациях. Состав можно расшифровать следующим образом:

• Есть первые два знака, которые указывают на периодичность поступления. МС- для месяца, КВ- для квартала, и так далее.
• В следующих двух цифрах скрывается номер месяца, квартала либо полугодия.
• Год, за который уплачивается налог, скрывается за 7-10 знаками.

Определение правильного налогового периода по прибыли

Стандартный налоговый период, как было сказано, равен одному году. Обычно он длится, начиная с 1 января, и заканчивая 31 декабря. Но это общий случай, из которого всегда есть исключения. Среди них самый распространённый случай – организация, либо ликвидация или создание фирмы с середины года.

Отдельный промежуток времени определяется для организаций, которые были созданы вновь.

1. Если регистрация прошла в декабре, отчётность находится в пределах дня создания – конца следующего календарного года.
2. Либо со дня создания до конца текущего календарного года.

Другим будет отрезок для компании, которая ликвидируется, либо организуется.

1. Либо от начала года до того момента, как реорганизация завершится.
2. Либо со дня создания до ликвидации или реорганизации.

Декларации и их заполнение

Любая налоговая декларация – это письменное заявление о том, сколько составитель получил денег, сколько он их потратил. Кроме того, документ содержит информацию, связанную с источниками доходов, льготе в случае необходимости, исчисленным суммам налога и так далее.

Каждый налогоплательщик оформляет отдельный документ по каждой разновидности налогов. Если в законодательстве не предусмотрено наличие других правил.

Документ подают в налоговую инспекцию по месту, где зарегистрирован заявитель. Для заполнения используются только установленные формы, носитель информации может быть бумажным, либо электронным.

Налоговые органы бесплатно представляют бланки, куда вносится необходимая информация. Днём представления налоговой декларации считается дата, когда письмо было отправлено вместе с описью приложений.

Отправка считается моментом передачи, если используются телекоммуникационные каналы связи.

Налоговую декларацию обязательно отправлять, указав единый идентификационный номер, принадлежащий самому составителю. Указанный порядок для представления документов верен и в том случае, если определяются взносы, которые уплачены в государственные внебюджетные фонды. Формы и порядок заполнения разрабатываются отдельно каждым из таких учреждений.

За прошедший налоговый период декларацию необходимо представить:

1. Если это индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля в году, следующим за налоговым периодом, который уже истёк.
2. Организациям – максимум до 31 марта в году, который идёт далее после отчётного периода.

Об определении налоговых ставок

Налоговые ставки устанавливаются соответствующими разделами действующего законодательства.

• 15 процентов – при использовании в качестве налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов.
• 6 процентов, если налогоплательщик работает только с доходами.

Размер ставки налога – один из основных элементов, который учитывается не только при переходе на ту или иную систему налогообложения, но и при выборе объектов, по которым перечисляются средства. Есть и другие факторы, требующие учёта:

1. Необходимость сокращения числа работников в бухгалтерии.
2. Вероятность нарушения условий, предусмотренных статьёй 346.12 НК РФ.

Оплата только доходов организации выгодна для тех, кто имеет рентабельность продукции меньше 40 процентов. Если этот показатель больше, то объектом лучше сделать доходы, уменьшенные на величину расходов.

Какая информация скрывается в декларациях в виде кода?

Кодировке для декларация обычно подлежат следующие сведения:

• Данные о том, кто ставит подпись: сам плательщик, либо доверенное лицо на основании документа о передаче полномочий.
• Информация по ликвидации, либо реорганизации.
• Принадлежность к конкретной налоговой инспекции. В этом случае всё зависит и от того, является предприятие крупным плательщиком, или нет.
• Наименование самой инспекции, куда отправляется документ.

При работе с Единым Налогом на вменённый доход

Если предприятие ликвидируется, его владельцу необходимо оформить заявление с использованием формы ЕНВД-4. Если ИП закрывает своё дело, он так же должен подать декларацию в контролирующий орган. И оплатить налог в казну в обычные сроки, даже если в тот момент уже лишится статуса предпринимателя. Значит, перечисления осуществляются до 20 числа месяца, идущего за отчётным.

Предприятие закрывается на ЕНВД, и владелец перестаёт быть налогоплательщиком именно по данной системе. Само заявление ЕНВД-4 представляется максимум спустя 5 дней после того, как в ЕГРИП внесены сведения о ликвидации дела.

Специалисты рекомендуют подавать необходимые отчёты и платить налоги до того, как пройдёт государственная регистрации ликвидации. Что касается самих кодов, то в такой ситуации они будут следующими:

1. 56. Это четвёртый квартал при ликвидации фирмы.
2. 55. Если ликвидация проходит в третьем квартале.
3. 50 – последний налоговый период для ИП.

Если бизнес на ЕНВД закрывается, это не значит, что все задолженности перед бюджетом ликвидируются автоматически. Всё равно сдаётся ликвидационная отчётность, уплачиваются налоги за крайний период, в котором деятельность ещё велась. Момент подачи декларации – до составления заявления, либо после окончания налогового периода.

Если применяется Единый сельхозналог

В данном случае предприниматели подают декларации до 25 числа в месяце, следующим за периодом отчётности. Документ можно отправить в ближайший рабочий день, если единый и установленный срок выпадает на выходной, либо праздник.

Коды выглядят следующим образом именно для сельхозпредприятий:

• 96 – крайний календарный год при завершении бизнес-деятельности ИП, применявшим данный вид налога.
• 34 – календарный год.
• 50 – крайний налоговый период ИП.

Есть и другие цифры, которые становятся необходимыми, когда компания проводит ликвидацию.

• 0 – обычная и полная ликвидация.
• 6 – если фирма разделяется, и одновременно присоединяется к другой.
• 5 – когда осуществляется только присоединение одной фирмы к другой.
• 3 – если проводят разделение организации.
• 2 – слияние фирмы.
• 1 – реорганизация.

Для чего именно и где нужны коды налоговых периодов?

Цифровые обозначения данной группы созданы только для использования их в отчётностях по налоговому периоду. Что означает их наличие?

1. Своевременное внесение денежных средств в бюджет для оплаты.
2. Начисление штрафных санкций в соответствии с требованиями, если это необходимо.
3. Контроль за тем, чтобы налоги вносились в казну вовремя.
4. Идентификация периода, когда в документ вносятся важные правки.
5. Идентификация периода, в который сдаются декларации. И за который определяются с налоговой базой, производят расчёт самих взносов.

Для идентификации коды используют не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Факт правильного расчёта налога помогают установить только эти коды, даже если законодательство претерпело некоторые изменения. То есть, надо учитывать время ещё до того, как в силу вступили соответствующие поправки.

Дополнительные правила

Код 04 используется в том случае, если документ даётся в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи. 01 – обозначение для бумажных форм, отправляемых обычной почтой.

Существует 39 дополнительных кодов для того, чтобы указать имущество, работы и услуги, полученные в рамках благотворительности. Эти же коды важны в случае с целевыми поступлениями и финансированием.

Например, 010 обозначает гранты, которые были получены организацией.

070 – используемое обозначение, когда поступают средства на формирование фондов для поддержки научно-технической, инновационной деятельности.

Если декларацию заполняют образовательные организации, работающие с упрощённой системой налогообложения, то они должны так же отчитаться о целевом использовании средств.

В декларации по налогу на прибыль обычного вида эту функцию выполняет лист 07. Если в прошлом году приходят средства для целевого финансирования, документы по использованию средств включают в общую годовую отчётность по упрощённой системе.

Но в документ можно не включать субсидии в адрес автономных предприятий.

Если налогоплательщик ведёт раздельный учёт имущества, то он сам определяет порядок, в котором ведётся документация. Можно предусмотреть несколько разновидностей основных средств: льготные, облагаемые, либо не подлежащие налогообложению. То же самое касается амортизации. Для этого процесса так же используют коды, обозначающие периоды. Они остаются стандартными, как и в обычной ситуации.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Государство имеет право взимать дополнительные штрафы, если декларации и любые другие виды отчётности не предусмотрены в срок. Минимальные размеры штрафа – 5 процентов от неуплаченной вовремя суммы из декларации. Максимальный размер иногда доходит до 30 процентов. Точные цифры определяют в зависимости от сведений, которые имеются в самой декларации.

Главное – не забыть ни об одном виде налога, который используется в той или иной системе. И указать информацию отдельно по каждому из них.

Это касается не только стандартных, но и авансовых платежей, по которым установлено отдельное наказание в случае задержек и просрочек.

Минимальный штраф тот же – 5 процентов за полный или неполный месяц, со дня, когда документы должны были быть представлены.

Источник: http://ooocivilist.ru/o-nalogovom-periode-i-kodah-dlya-periodov.html

Образец заполнения титульного листа в 3НДФЛ: налоговый период, статус налогоплательщика

Последнее обновление 2018-10-02 в 13:01

В статье приведем пример оформления титульного листа декларации для налоговых резидентов (статус налогоплательщика в 3-НДФЛ для физ. лица – 1). Сразу оговорим, что правила заполнения с помощью программы и вручную различаются. Во втором случае пустые ячейки заполняют прочерками. Общая инструкция и бланк 3-НДФЛ приведены в приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Что такое налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Налоговый период в 3-НДФЛ, других декларациях и отчетах — это определенный временной промежуток, по истечении которого подсчитывается налогооблагаемая база и, соответственно, оформляются отчеты. Такой период устанавливается в НК РФ для каждого вида налога. Это может быть месяц, квартал, год и т.д.

Для расчета подоходного налога, по которому заполняется 3-НДФЛ, этот период прописан в ст. 216 НК. Им признается календарный год. Это значит, расходы и доходы, которые заносятся в декларацию, должны укладываться в заявленный отрезок времени.

Какой налоговый период указывать в 3-НДФЛ

В этом поле проставляем тот год, за который составляем отчет (2017, 2016 и т.д.). Каждая цифра прописывается в отдельной клеточке поля.

Важно!

Напоминаем, что для возврата налога разрешается сдавать декларацию сразу за 3 предыдущих периода. Т.е. в 2018 г. в ИФНС примут 3-НДФЛ за 2015-2017 гг.

Обратите внимание, что код налогового периода в 3-НДФЛ уже проставлен заранее, т.к. это период всегда одинаковый (год). Налоговый период 34 в декларации 3-НДФЛ прописывается исходя из данных Справочника, приведенного в Приказе ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@:

Инн в декларации 3-ндфл

Поле ИНН расположено в самом верху каждой страницы. Число ячеек соответствует количеству знаков номера.

Важно!

Для физ. лиц ИНН в 3-НДФЛ не печатается в обязательном порядке (только по желанию), если на титуле заполнен код страны (для России — 643) и данные заявителя.

Если свидетельства под рукой нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС, чтобы узнать номер ИНН.

Для этого достаточно заполнить в предлагаемых полях данные паспорта и ввести цифры с картинки:

После отправки запроса появляется номер:

Как заполнить место рождения в 3-НДФЛ

Запись о месте рождения в 3-НДФЛ прописывается в полном соответствии с тем, как она указана в удостоверяющем документе (т.е. в паспорте).

Правила внесения сведений в паспорт приведены в специальном регламенте (Приказ МВД от 13.11.2017 № 851). Там прописано, что место рождения указывается по записи в свидетельстве о рождении:

• в именительном падеже;
• с использованием разрешенных сокращений (п. 149, п. 153.2.3. регламента).

Как сократить «Кем выдан паспорт» в налоговой декларации

Согласно инструкции (п.7.2.) персональные данные прописываются в соответствии с тем, как они указаны в документе, удостоверяющем личность. Для поля «кем выдан» предназначены две строки:

Если содержимое поля «кем выдан паспорт» в 3-НДФЛ не влезает и не помещается в ячейки полностью, разрешается воспользоваться двумя способами:

1. Использовать сокращения (список разрешенных приведен в Приказе Минфина от 05.11.2015 № 171н), например:

1. Совсем не указывать паспортные данные, если прописан номер ИНН. Правила позволяют так поступать налогоплательщикам — физ. лицам, но не ИП.

Номер контактного телефона в декларации 3-НДФЛ

В этом поле проставляют номер телефона (мобильного или стационарного), по которому инспектор сможет оперативно связаться с подателем декларации или его представителем. Это важно, т.к. иногда во время проверки просят донести некоторые документы или пояснить информацию.

Важно!

Номер следует писать со всеми необходимыми кодами (для иностранных граждан – обязательно с кодом страны).

При заполнении поля прочерки и пробелы между цифрами не оставляют. Если нужно поставить скобки или «+», для них отводится отдельная ячейка.

Образец заполнения титульного листа в 3-НДФЛ

После того, как все основные поля заполнены, остается добавить еще несколько данных:

1. Количество страниц и листов указывают в последнюю очередь, когда вся 3-НДФЛ уже готова и собран пакет документов. Так, например, если декларация составлена на 5 страницах с приложением на 25 листах, запись будет выглядеть так:

1. Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по-разному. Это зависит от того, кто принес отчет в ИФНС, сам гражданин или его представитель:

• если сам, в соответствующем поле он проставляет код «1», ниже ставит подпись и дату:

• когда налогоплательщик действует через третье лицо, на листе необходимо указать его ФИО (как в паспорте), а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика:

Образец первого листа в 3-НДФЛ, заполненного вручную:

Этот же титульный лист, заполненный в программе «Декларация»:

Итоги

1. При заполнении титульного листа персональные данные указывают так, как они прописаны в паспорте.
2. Число листов отчета и страниц с приложением подтверждающих документов или их копий проставляют в последнюю очередь, после того как вся декларация будет готова.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-zapolneniya-titulnogo-lista-v-3ndfl-nalogovyj-period-status-nalogoplatelshhika/

Отчетный период 34 в бухгалтерской отчетности: это какой квартал

При заполнении налоговой декларации, предпринимателю необходимо указать специальный код, который соответствует определенному налоговому периоду.

Цифры, использующиеся в качестве обозначения данных временных отрезков, тесно взаимосвязаны с видом документа. Рассматриваемый шифр содержит в себе числовую комбинацию из двух цифр, которые указывают как в самой декларации, так и платежных поручениях.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое налоговый период в налоговой декларации.

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода

Для чего нужны коды налоговых периодов

Каждый режим налогообложения содержит в себе несколько налоговых периодов. Эти периоды включают в себя дополнительные отчетные промежутки, во время которых предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам финансовую отчетность. Длительность налогового периода зависит от выбранной системы оплаты налогов.

Это может быть как один месяц или квартал, так и полугодие либо год. Важно обратить внимание, что длительность рассматриваемого отрезка времени имеет первостепенное значение в вопросе подачи отчетности органам контроля. Данный промежуток времени определяет порядок передачи налоговой декларации и величину налогооблагаемой базы.

Говоря простыми словами, указание кода налогового периода обозначает определенный временной отрезок, за который отчитывается налогоплательщик.

Важно обратить внимание на то, что комбинация цифр, использующихся для отображения налогового периода, зависит как от формы декларации, так и самого налога. Цифровые комбинации, использующиеся для отображения отрезка времени, за который отчитывается налогоплательщик, утверждены руководством налоговой инспекцией.

Нужно отметить, что налоговый период в декларации также указывается в платежных поручениях. Шифр, состоящий из двух цифр, фиксируется на титульном листе декларации. Важно обратить внимание на то, что само понятие «налоговый период» ограничивается только вышеперечисленными документами. Это означает, что в иных финансовых отчетах, данные цифры не используются.

Выше мы уже отмечали, что рассматриваемые значения имеют первостепенную важность. Указанный шифр помогает работникам налоговой идентифицировать конкретный временной промежуток, за который отчитывается предприниматель. Также данные значения позволяют выявить дату внесения корректировок и осуществить контроль над порядком оплаты налогов.

Также данные обозначения применяются для проверки корректного начисления штрафных санкций в отношении тех предпринимателей, что нарушили срок предоставления отчетности.

Использование подобных обозначений позволило налоговой инспекции установить единый порядок предоставления декларации по всей России, что значительно упростило контроль над деятельностью предпринимателей.

Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации

Интервалы для бухгалтерской отчетности

Многие предприниматели часто задают вопрос о том, что обозначает отчетный период 34 в бухгалтерской отчетности. Данное цифровое значение указывается при формировании «прибыльной» декларации и свидетельствует о том, что длительность отчетного периода равна одному календарному году.

Важно отметить, что данный интервал является единственным, который признан на законодательном уровне. Данный период начинается с первого января и оканчивается тридцать первого декабря. В том случае, когда отсчет начинается с иной даты, но продолжительность отчетного периода составляет триста шестьдесят пять дней, год именуется финансовым.

Как правило, такие временные отрезки указывают в бухгалтерской отчетности, содержащей информацию о финансовой деятельности компании.

Коды 21, 22, 23 и 24 являются промежуточными значениями, которые соответствуют первому, второму, третьему и четвертому кварталу. Эти обозначения фиксируются в декларациях по НДС, подаваемых за вышеуказанные отчетные периоды. Важно отметить, что длительность промежуточного периода может ограничиваться одним месяцем, каждый из которых имеет собственное обозначение.

Согласно установленным правилам, бухгалтерская отчетность передается налоговой инспекции один раз в год. Именно поэтому, при составлении отчетов следует учитывать длительность именно календарного года, который начинается первого января. Говоря простым языком, отчетный период в бухотчетности две тысячи восемнадцатого года взял свое начало 01 января 2018.

Коды отчетных периодов

Органами контроля установлен определенный порядок подачи финансового отчета. Ежегодный отчет включает в себя итоговый баланс и дополнительные приложения.

Все необходимые документы должны передаваться ИФНС до тридцать первого марта года, следующего за отчетным периодом. Однако бывают ситуации, в которых предприниматель обязан предоставить налоговой службе промежуточные отчеты.

Мы уже говорили выше, что такие отчеты подразделяются на ежеквартальные и ежемесячные формы.

Необходимость введения специальной кодировки объясняется величиной документооборота внутри налоговой инспекции. Представители данной службы вынуждены постоянно обрабатывать входящие документы проверяя правильность информации, указанной налогоплательщиком.

Важно обратить внимание, что ИФНС регулярно вносит коррективы в разработанную кодировку. Это означает, что с момента введения рассматриваемой кодировки в эксплуатацию, некоторые шифры изменили свои значения.

Согласно установленным правилам, в две тысячи восемнадцатом году, предприниматели обязаны использовать следующие комбинации цифр:

1. Код «21» — используется для обозначения первого квартала.
2. Шифр «31» — используется для обозначения полугодия.
3. Код «33» — фиксируется в декларации, содержащей финансовый отчет за девять месяцев.
4. Код «94» в балансе – обозначает промежуточный отчет, который подается во время закрытия бизнеса.
5. Шифр «50» — используется для обозначения последнего отчетного периода, предшествующего полному закрытию компании.

Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, налоговый период «34» — это какой квартал? Как мы уже говорили выше, данный шифр используется для обозначения календарного года, при подаче отчета о прибыли компании.

Код налогового периода включает в себя две цифры

Когда сдаются промежуточные отчеты

Ранее, налоговая служба обязывала каждого предпринимателя подавать промежуточную декларацию, отражающую все финансовые операции, совершенные за полугодие или девять месяцев. На сегодняшний день необходимость в подаче данных отчетов отсутствует.

Несмотря на это, многие налогоплательщики предпочитают подавать органам контроля промежуточную отчетность о своей финансовой деятельности.

Здесь нужно отметить, что многие специалисты рекомендуют бизнесменам внедрение подобной практики внутри своей компании.

Выше мы уже отмечали, что код «31» обозначает налоговый период по налоговой декларации по налогу на прибыль равный шести месяцам. Отсчет этого интервала берет свое начало первого января.

Согласно установленным правилам, предприниматели должны передать налоговой службе бухгалтерский баланс, документы о проделанных денежных операциях, финансовом обороте и капитале предприятия за соответствующий отрезок времени.

Передача налоговой пакета документов, содержащего все вышеперечисленные акты, необходима только в тех ситуациях, которые предусмотрены региональными органами власти.

Отчетный период код «33» имеет продолжительность равную девяти месяцам. В данный пакет документов входят те же бланки, что и в вышеописанном случае. Единственным отличием является лишь информация, которая предоставляется за все девять месяцев деятельности компании.

Следует отметить, что согласно установленным правилам, статистическая отчетность подается в органы контроля в середине октября. Передача отчетов о полученной прибыли осуществляется в двадцатых числах октября.

Данные персонализированного учета передаются налоговой службе в ноябре.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы

Выводы (+ видео)

В заключение следует сказать о том, что для каждого налогового режима и самого налога предусмотрен индивидуальный код, соответствующий продолжительности отчетного периода. Порядок подачи декларации зависит от длительности налогового периода. Каждый предприниматель обязуется оплачивать налоги в течение следующего месяца после подачи отчетности.

Согласно установленным правилам, длительность отчетного периода равняется одному году. Это означает, что предприниматели обязаны предоставить сотрудникам ИФНС финансовые отчеты в течение трех месяцев после смены налоговой стадии. Последним днем подачи отчетности назначено двадцать восьмое марта.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/otchetnyj-period-34-v-buhgalterskoj-otchetnosti-eto-kakoj-kvartal.html