Налоговый вычет на благотворительность

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет за благотворительность

Наше государство поощряет деятельность филантропов, предоставляя возможность возместить некоторую часть своих расходов на благотворительность.

В целях государственной поддержки активности россиян в области пожертвований НК РФ предусматривает возможность получения вычетов за такие расходы для граждан, уплачивающих подоходный налог по ставке 13%. MoneyMan собрал материалы, с которыми необходимо ознакомиться, перед тем как отправиться в налоговую за вычетом.

Основания для получения вычета

Дмитрий Добронравов считает, что долг каждого гражданина — помогать тем, кто в этом нуждается, и поэтому ежегодно отправляет деньги в благотворительные организации. В 2014 году он пожертвовал 90 тыс. руб.

в фонд «Подари жизнь» и 120 тыс. руб. фонду «Виктория» в 2015 году. Так как Дмитрий уплачивает НДФЛ, а его налогооблагаемый годовой доход составляет 420 тыс. руб., он надеется получить вычет.

Разберемся, какую сумму Добронравову удастся вернуть.

Когда действует вычет на благотворительность

Данный вычет относится к разряду социальных и регулируется положениями ст. 219 НК РФ. Ее содержание гласит, что получить такой вычет можно, если часть своих доходов налогоплательщик жертвовал в пользу:

• благотворительных организаций;
• некоммерческих социально ориентированных организаций;
• некоммерческих организаций, функционирующих в сфере культуры, науки, спорта, здравоохранения, образования, защиты от ЧС, правовой поддержки граждан, охраны животных и природы;
• некоммерческих организаций, направленных на создание и пополнение целевого капитала;
• религиозных организаций.

Так как обе организации, в которые Добронравов отправил деньги, являются благотворительными, налогоплательщик имеет право получить вычет за пожертвования как в 2014, так и в 2015 годах.

Юридический статус

Чтобы расходы были приняты к вычету, необходимо чтобы организации, в которые направлялись средства, юридически соответствовали формату некоммерческих, религиозных и благотворительных организаций.

Предположим, гражданин пожертвовал в местный приют для животных 100 тыс. руб. Но оказалось, что приют не зарегистрирован, а держится на силах хозяев, которые неформально объявили сбор пожертвований, принимая средства на личных счетах.

В этом случае налогоплательщику не удастся получить вычет.

Размер вычета и возмещения

Вычет за пожертвования не поддается правилу 120 тыс. руб. и рассчитывается отдельно от остальных социальных вычетов. Он предоставляется в полном размере потраченных на благотворительность средств, но не более 25% от годового налогооблагаемого по НДФЛ дохода.

25% от годового дохода Добронравова составляют 105 тыс. руб. (420 тыс. руб. × 25%), поэтому для определения вычета он будет ориентироваться на этот лимит.

В 2014 году налогоплательщик отправил 90 тыс. руб., что меньше 105 тыс. руб. Значит, к вычету будут приняты 90 тыс. руб., а государство вернет Дмитрию 11 700 руб. (90 тыс. руб. × 13%).

Что касается пожертвования 2015 года, то вычет составит 105 тыс. руб., так как 120 тыс. руб. для фонда «Виктория» превышают 25% от годового дохода Добронравова. Сумма к возмещению составит 13 650 руб. (105 тыс. руб. × 13%).

25% от дохода для всех пожертвований

Максимальные 25% от налогооблагаемого дохода даются на весь налоговый период, а не на каждое пожертвование. Получается, если бы в 2014 году Добронравов отправил 90 тыс. руб. в «Подари жизнь» и в этом же периоде еще 30 тыс. руб.

пожертвовал детскому дому, то общая сумма вычета по всем благотворительным расходам составила бы 105 тыс. руб. Так, за помощь фонду вычет составит 90 тыс. руб., а оставшиеся 15 000 руб. (105 тыс. – 90 тыс. руб.

) зачтутся за пожертвования детскому дому.

Неиспользованная сумма сгорает

В ситуации, когда сумма пожертвования оказалась больше 25% от налогооблагаемого дохода, оставшаяся разница между ними не переносится для вычета на следующие налоговые периоды.

В 2015 году Дмитрий получил вычет в размере лимита, ограниченного 25% от его дохода (105 тыс. руб.). Однако пожертвование оказалось больше лимита на 15 тыс. руб. (120 тыс. руб. – 105 тыс. руб.), но использовать эту сумму для вычета в 2016-м и последующих годах Добронравов не сможет.

Если пожертвование вернули

При возврате суммы пожертвования налогоплательщик должен вернуть полученное возмещение. Так, сумму вычета нужно будет включить в налоговую базу в том году, когда средства были возвращены, и уплатить подоходный налог в размере 13%.

Скажем, что в 2015 году фонд «Подари жизнь» вернул Добронравову всю сумму пожертвования (90 тыс. руб.), которую он отправил в 2014 году и за которую получил вычет. Так как за 2014 год Дмитрий уже вернул часть налога, то по окончании 2015-го в декларации он указал полученные 90 тыс. вычета как доход. На эту сумму было начислено 13%, которые Дмитрий вернул в бюджет.

Когда общаться за вычетом

Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.

Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.

Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году.

Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года.

Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.

Пакет документов и процедура

Для получения вычетов на благотворительность Добронравову понадобятся следующие документы:

• паспорт;
• форма 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• платежные документы, подтверждающие факт пожертвований (чеки, квитанции, расписки и т.д.);
• документы для подтверждения статуса организации (устав и др.);
• заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Данный пакет документов Дмитрий по окончании налогового периода почтой или лично предоставит в налоговую инспекцию, где в течение 3-х месяцев будет проходить камеральная проверка. В итоге органы примут решение о предоставлении вычета. Так как заявление на возврат Дмитрий подал сразу, то в срок до 30-ти дней после утверждения результатов проверки ему вернут часть НДФЛ за благотворительность.

Источник: https://MoneyMan.ru/articles/kak-vernut-chestno-zarabotannye-13-ndfl-vychet-za-blagotvoritelnost/

Благотворительность и налоги: возврат НДФЛ с благотворительной помощи

Государство заинтересовано в меценатах, людях, которые предоставляют личные средства на социальные нужды, поэтому предлагает им всевозможные льготы, включая налоговый вычет на благотворительность. Часть средств, потраченных физическим лицом на разные пожертвования, удастся вернуть из бюджета.

Как это сделать, какие документы нужны, на какую сумму к возврату можно рассчитывать? Облагается ли налогом спонсорская помощь, полученная от организации или частного лица? Давайте разбираться с этими вопросами.

Какие налоги предусмотрены за безвозмездную помощь

В России благотворительность и налоги неразрывно связаны еще со времен купечества: именно купцы стали первопроходцами в этой сфере, выделяя средства на строительство школ, больниц, театров, музеев. Государство же предлагало меценатам послабления в налоговой отрасли, так как было заинтересовано в том, чтобы социальная сфера финансировалась не из бюджета страны.

Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:

• по НДС для компаний;
• возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
• вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.

Социальные льготы действуют в рамках спонсорства для лиц, которые безвозмездно предоставили помощь нуждающимся.

Какие расходы считаются благотворительными

Получить возврат НДФЛ за благотворительность удастся с расходов в виде материальной помощи, предоставленной:

• благотворительным организациям;
• НКО, занимающимся социальными нуждами населения;
• НКО, работающим в сфере культуры, здравоохранения, образования, защиты прав граждан, экологии;
• религиозным объединениям.

Ст. 219 НК регулирует порядок получения налогового вычета за благотворительность физических лиц. Получить возврат не удастся, если средства переведены в пользу другого частного лица, помощь оказана на возмездной основе, деньги отправлены в учрежденный организацией фонд, а не напрямую.

Как вернуть НДФЛ за благотворительность

Законодательство позволяет вернуть уплаченный налог на благотворительность в России. При этом под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, произведенный в бюджет. Льготой может воспользоваться только налогоплательщик, который перечислял НДФЛ в том же году, когда и занимался меценатством.

Как воспользоваться этим правом? Вот несколько обязательных шагов:

1. Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот период, в котором осуществлялись траты на благотворительные нужды;
2. Возьмите с места трудоустройства выписку 2-НДФЛ, подтверждающую налоговые отчисления и их размер;
3. Подготовьте документы о затратах: платежные поручения, чеки, договоры пожертвования, где указаны перечисленные суммы;
4. Пакет документов предоставьте в ФНС, после чего ожидайте принятия решения, на эту процедуру может потребоваться до 4 месяцев.

Обратите внимание! Подача 3-НДФЛ доступна в любое время года в течение 3 лет с момента произведенных затрат. Если, к примеру, благотворительная помощь была оказана в 2018 году, то подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год можно в 2019, 2020 и 2021 году.

Соответственно, освобождение от налогов при благотворительности доступно только в размере, не превышающем суммы НДФЛ, уплаченного гражданином в бюджет, не может быть больше 25% заработка.

Пример расчета

Как рассчитать сумму, положенную к возврату по льготам при благотворительности для налогообложения? Приведем расчет на примере:

• Иванов получил в 2018 году доход в размере 350 тыс. руб.;
• Работодатель уплатил в бюджет 13% с этой суммы НДФЛ 45 500 руб.;
• Иванов пожертвовал в детский дом 120 000 руб., неважно – единовременно или несколькими платежами в течение года;
• 13% от этой суммы благотворительности составляет 15 600 руб.;
• В 2019 году можно вернуть не более 25% от уплаченного подоходного налога за 2018 год, то есть не более 11 375 руб. = 45 5000 * 25%;
• Поэтому вернуть удастся только 11 375 руб.

Если бы в указанном примере годовой доход Иванова составил 500 тыс. руб, а уплаченный НДФЛ 65 тыс.руб, то в этом случае он смог бы вернуть 13% от полностью уплаченной суммы пожертвования, а именно 15 600 руб.

Учитывайте, что остаток невозвращенного вычета перенести на следующие периоды нельзя, как следует из письма ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@.

Облагается ли налогом благотворительная помощь физическому лицу? В соответствии со ст. 217 НК РФ получатель денежных средств или иного ценного имущества освобождается от уплаты НДФЛ, так как благотворительность не облагается налогом.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-na-blagotvoritelnost/

Налоговый вычет на благотворительность — 2019 год | НДФЛка

При каком пожертвовании можно получитьвычет
Правила расчета вычета
Неденежная благотворительность
Документы для налогового вычета
Когда и за какой период можно получить вычет

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляетгосударство при совершении налогоплательщиком каких-либо социальнозначимых действий. К таким действиям относится иблаготворительность.

Если вы пожертвовали деньги детской больнице,перечислили средства в благотворительную организацию или в фондзащиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов.Основание: пп. 1 п. 1 ст.

219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что идля имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, выдолжны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Для этого достаточноиметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляетв бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другойдоход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры,автомобиля, гаража и т. п.

Кроме того, вы должны быть налоговымрезидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть насвой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычетна благотворительность относится к социальным вычетам, правила егорасчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем проограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получитьвычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает подналоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если выперечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст.219 НК РФ:

• Благотворительные организации.
• Социально ориентированные некоммерческие организации.
• Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность вобласти науки, культуры, физической культуры и спорта (заисключением профессионального спорта), образования, просвещения,здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина,социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защитеграждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защитыживотных.
• Религиозные организации для осуществления уставнойдеятельности.
• Некоммерческие организации для формирования или пополненияцелевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детскийблаготворительный фонд. В 2019 году вы можете сформироватьдекларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет наблаготворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сборасредств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право наналоговый вычет за такое пожертвование, так как оказалиблаготворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправитьденьги в благотворительный фонд, который занимается организациейлечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию,в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. Вследующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом наблаготворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскомухоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать наналоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льготане распространяется на пожертвование в некоммерческие организациипрофессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мыучтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальныйналоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуютправила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученногов течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодомсчитается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний пределвычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличензаконом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Этопроисходит, если получателями пожертвований являются:

• Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющиедеятельность в области культуры.
• Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления импожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержкиуказанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может бытьперечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждыйгод, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами втечение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организациявернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получилиналоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемуюбазу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.

Какправильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годовогодохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей.

Выпожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю суммублаготворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счетвернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаемналоговый вычет и сумму возврата.

Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500тыс. рублей.

На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научнуюорганизацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычетна всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научнаяорганизация была расформирована, и вам вернули благотворительныйвзнос.

Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговоезаконодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налоговоговычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будетезаплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.

Тоесть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам послеприменения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежнойблаготворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но идарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст.582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объектыгражданских прав, включая:

• наличные деньги и документарные ценные бумаги;
• имущество, включая безналичные денежные средства;
• бездокументарные ценные бумаги;
• имущественные права;
• результаты работ и оказание услуг;
• охраняемые результаты интеллектуальной деятельности иприравненные к ним
• средства индивидуализации (интеллектуальнаясобственность);
• нематериальные блага.

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фондили некоммерческую организацию (см. списокорганизаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того,вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказалибезвозмездную услугу или передали имущественные права.

Основание:письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/19950@, письмомМинфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежныедокументы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Актприема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. Приэтом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имуществасоставила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина иплатежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право наналоговый вычет.

Для этого подаете в налоговую инспекцию пакетдокументов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек напокупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату.Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования.

Наваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните насчет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета наблаготворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вналоговую инспекцию необходимо предоставить следующиедокументы:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна бытьза тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если выделали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест,запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежноепожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходына благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае.Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый экспертсвяжется с вами!

Когда и за какой период можно получитьвычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года послегода пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право навозврат налога за три предыдущих года. Если оказалиблаготворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020,2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскомублаготворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговуюльготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включаядекларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Незабудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, таккак пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговаяинспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет втечение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личномуналоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получитемаксимальную сумму вычета на благотворительность!

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-blagotvoritelnost

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вынесли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

• Благотворительные организации;
• Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
• Социально ориентированные некоммерческие организации;
• Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Компенсация подоходного налога за благотворительность

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Что такое налоговый вычет за благотворительность

Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

Размер социального вычета

В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

Это ограничение действует не по каждому случаю благотворительности отдельно, а по общим расходам за год.

Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

Кто может получить вычет

Условия для получения вычета:

• Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
• Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
• Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

Это значит:

1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

Категории получателей пожертвований

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

• Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
• Документ о принятии пожертвования на учёт.
• Акты о целевом использовании полученных средств.

Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
3. Средства переданы лично конкретному человеку.
4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.

Примеры:

1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

Только ли за деньги можно получить вычет?

Нет. Благотворительность может выражаться в других формах:

• Ценные бумаги, имущественные права.
• Оргтехника.
• Автомобиль.
• Тренинги, лекции, обучающие программы и др.

При подаче заявления в налоговую придётся добавить обоснование цены пожертвования.

Возврат средств составляет 13% от суммы вычета. Это величина подоходного налога, взятого с необлагаемой суммы благотворительности: вычета.

Примеры расчёта

Годовой доход Ивановой М.И. за 2016 год составляет 450 000 руб., 50 000 из них материальная помощь в связи с появлением в семье ребёнка. Такого вида матпомощь НДФЛ не облагается, поэтому максимально возможный вычет 25% составляет 100 000 руб.

Мария Ивановна в 2016 году проявила благотворительность следующим образом:

• Пожертвовала фонду по спасению детей с заболеванием головного мозга 20 000 руб.
• Перевела в НКО по защите природы 10 000 руб.
• Помогла соседке, выделив ей из своего бюджета 10 000 руб.

Благотворительность физическому лицу не учитывается. Размер вычета равен 30 000 руб. Поэтому возврат составит 13% от 30 000, т. е. 3 900 руб.

Если бы деньги были переведены соседке адресно через благотворительный фонд, они были бы учтены при расчёте социального налогового вычета на благотворительность.

Где и как можно получить вычет

Возврат налога за благотворительность можно оформить, обратившись в отделение налоговой полиции по месту проживания с соответствующими документами.

Необходимо помнить:

• Заявлять о вычете положено в календарный год, следующий за годом оказания помощи.
• Обратиться за ним можно в любой из трёх последующих лет, даже официально уже не работая.

Документы для получения вычета

Следует предъявить:

1. Декларацию 3-НДФЛ за год оказания благотворительности.
2. Справку 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и размерах налогов за соответствующий год.
3. Копии документов о перечислении налогоплательщиком средств на благотворительность: платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, чеков, подтверждений банков и т. п. и договоров на пожертвования и помощь.
4. Реквизиты для перечисления возвращаемых средств.
5. Заявление на вычет.

Если дарилось имущество, прилагаются чеки о покупке. Время приобретения роли не играет. Важно время благотворительности.

При необходимости указать, что средства направлены на поддержку устава или формирование уставного капитала. Сами платёжные документы необходимо взять с собой, чтобы предъявить налоговому инспектору.

Отправить заявление по почте

Если отделения налоговой инспекции нет поблизости, придётся воспользоваться почтой. Внимательно собрать все документы. Составить два экземпляра описи. Под наблюдением сотрудника почты вложить заявление с документами и один экземпляр в конверт. Отправить ценным письмом. Второй экземпляр, подписанный сотрудником, оставить себе.

Минус в том, что при обнаружении ошибки, неточности или нехватке сведений месяца через 2 придётся повторить эту процедуру заново.

Когда и как можно получить возврат налога

Последовательность рассмотрения заявления такова:

• До 3 месяцев органы ФНС рассматривают правомерность выплаты.
• Высылается заявителю письмо с положительным ответом или обоснованным отказом.
• Положенная сумма выводится на счёт получателя 30-ю днями позже.

Результат ожидается от 1 до 3 месяцев. Это зависит от глубины проверки бумаг, обстоятельств перевода средств и человеческого фактора. По разным причинам выплата возможна и через 9, и через 12 месяцев.

Такова практика. А согласно НК РФ для подтверждения права на получение социальной налоговой льготы достаточно 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и пакета необходимых документов.

Так что через 1 или 3 месяца после подачи заявления загляните в ФНС и поинтересуйтесь временем получения ответа.

Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-blagotvoritelnost